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员工股权激励撤销的法律风险
来源: | 作者:于宗发 | 发布时间: 2022-08-14 | 1612 次浏览 | 分享到:
为了激励和留住优秀核心骨干,近些年来企业通过股权激励的方式无偿赠予或极低的价格,配置若干股权(通常为干股,部分为实股)给相应的员工。当企业经营困难时,企业必须面对现金流急剧枯竭、股权激励无法实施、大量裁员或员工主动离职等,企业不得不面临回购股权,或撤销股权激励等举措。此时,企业将面临巨大的法律风险和损失。

为了激励和留住优秀核心骨干,近些年来企业通过股权激励的方式无偿赠予或极低的价格,配置若干股权(通常为干股,部分为实股)给相应的员工。当企业经营困难时,企业必须面对现金流急剧枯竭、股权激励无法实施、大量裁员或员工主动离职等,企业不得不面临回购股权,或撤销股权激励等举措。此时,企业将面临巨大的法律风险和损失。现就如何规避类似法律风险,分享如下:

一、股权激励时需签署相关管理及法律文书。

1、签署类似《员工承诺书》,就被激励员工必须接受《股权激励方案》、公司管理制度、国家税务法律法规等作出承诺、声明。

2、签署类似《股权激励方案协议书》,特别就(1)股权激励的成就的条件,即获得股权的成就条件(通常表现为与公司经营状况、个人绩效考核等挂钩)(2)分红机制,即企业在何种情况下,给予股权持有人在什么时间分配多少股息等问题。(3)股权退出机制,即因员工离职(辞退)等原因,退出股权激励的条件必须明确、具体,且必须经双方或三方(以合伙制平台持股等方式的股权激励模式)签字确认。

二、如果应对股权激励不同的人群(管理人员、核心市场人员和研发人员):实践中,企业通常将保密义务、竞业禁止、知识产权(与被激励人员签订知识产权许可协议,或约定专利等技术许可公司实施等)、廉洁承诺等与股权激励挂钩,可以更好的保护好企业的利益。针对不同的股权激励对象,需要就岗位特点签订不同的文书,以此规避风险。

三、股权激励需提前做好财税筹划,明确股权定价计算方法以及税费承担方式:实操中,股权定价是相当复杂的,从法律角度来说,有必要提前做好约定,方能避免未来擅自变更股权定价模式,造成双方的法律纠纷。另外,税费承担是股权激励必须提前约定明确的内容,否则容易引起法律纠纷。

四、股权激励方案与企业内部管理制度、绩效薪酬管理、奖惩制度等内容全面协调,是实操中规避股权激励法律风险极其重要的一环。如果外部咨询机构并不了解企业内部管理及配套措施,内部人员又囿于职责、权限或水平等原因,无法将上述内容统筹协调,极易埋下苦果。法律实务中通常由于没有相关配套环节、合规程序等,在撤销股权赠予时,给企业造成巨额损失。

五、企业(或股东)是否需要支付股权对价回购股权,必须根据股权获得的方式、是否存在工商登记等多方面综合考量。如果企业在设计股权激励方案过程中做好风险防范,可以最大限度规避风险。比如说:激励对象提前主动离职,属于受赠人未能完全履行附条件赠与所约定的义务,在违约后果约定不明的情况下,赠与人可以撤销赠与激励对象服务时间未满足部分对应的股权。

综上所述,股权激励撤销通常发生在企业面临经营困境,或员工无法达成激励条件,或员工主动或被动离开企业等情况下发生。在实践中如何做到“主动离职”亦或违反双方签署的《员工承诺书》、《股权激励方案协议书》等,均是企业股权激励实战中不可回避的管理、税务和法律问题。